每周税务常识 （注册退休储蓄计划 RRSP 1）

从现在到3月1日是大家申请注册退休储蓄计划 （RRSP）的时候。我发现有很多人对于RRSP的了解都不全面，有些观点也不正确。我决定在以后的几个星期里专门就这个话题做一些详细的解释，并加以例子。

注册退休储蓄计划是只为加拿大人设立的储蓄和投资资产的账户，于1957年推出。其目的是促进雇员的退休储蓄。它必须遵守加拿大所得税法的相关的各种规定。规定包括每年向注册退休储蓄计划中的最大供款额度，供款时间，供款税收抵免，允许投入的资产，以及退休后要把钱转到注册退休收入基金（RRIF）里。

最大供款额度是你“挣”来的收入的18%。比如你的2009年的抵扣额度是5,000。如果你在从2009年1月1日至今日都没有往RRSP里存钱的话，那么你今年的RRSP存入额度等于：5,000 + ２０１０年挣来的收入 X 18%

RRSP存入额只能递减你的应纳税收入，而不能抵你的税。

允许投入的资产必须是“挣来”的收入，包括：工资，奖金，佣金，应纳税福利等受雇收入；房租收入；离婚赡养费。资产的种类包括：储蓄账户，保证投资证书（GICs），债券，抵押贷款，互惠基金，收益信托，法人股（股票），外国货币和劳工基金。

注：向RRSP里投资，操作上，和非注册投资账户没有太大的不同。在非注册账户里放的投资大部分也都可以放进RRSP账户，比如：股票，债券，基金，也可以放定期存款和活期存款。

RRSPs有五个影响：

1。对向注册退休储蓄计划中的供款（必须是从工作收入中取得）的税收是延迟到最终取出时缴纳的。但实际上这种税务的延迟是没有太多收益的。因为它实际上一种是累计负债，其增长速度和投资的增长速度是一样的。这种延税俗称的供款税收抵免。

比如，假设你2010年的边际税率是30%的话，那么放进RRSP的5,000，将可以使你为2010年少缴1,500元的税。当你70岁取钱时，这5,000块钱将按照你70岁时的税率缴税。

2。对于注册退休储蓄计划中在税后储蓄上赚取的收入，（抵扣额度）无论是在计划内还是取出，都是不征税的。对于那些享有较高税率的资产类别（％收入*％的税率），最好保留在计划内，实现最大限度地延税。

3。一个人在他退休取款时的边际税率可能会比当初申请抵扣额度时的边际税率高（或低）。边际税率的不同会导致取款时的补交罚款（或获得退款）。公式 = 边际税率%的变化）/（1 -供款时的税率）。也就是说，当你取款时的年收入少于当前存款时的收入，那么就少缴税；反之，则需要多缴税。一般来说，当人们退休后，收入将会少于工作时的收入，因而，当领取退休金时陆续取出RRSP，相对于工作时（收入较高时）要少缴税，这就 是所谓的RRSP的延税功能。

4。加拿大有很多为退休人员提供的福利项目（比如，＂低保＂老人金）。这些福利会因为退休人员收入的增加而相应的减少。通过将收入的税务延迟到退休后，会在退休取款时造成额外收入。这可能会相应减少有关的福利。

5。对于抵扣额度，可推迟到以后年度（预期边际税率较高的年度）。但是，对于这种延后，会有一个处罚。处罚等于抵扣额度可能在延迟这段时间内产生的收入。

比如：如果你2010年的边际税率不高，你估计2012年你的边际税率会比较高的话，你可以在2010年把钱存进RRSP，但把抵扣额度留到2012年使用。但是在2012年，你要向税务局缴纳抵扣额度可能在2011年和2012年产生的收入，作为延后的罚金。

RRSP的税收规定

在大多数情况下，向RRSPs中的供款是可以从应纳税收入中扣除，从而减少所得税额。由于加拿大采用累进税制，有最高边际税率的税收会降低。对于在该计划中的资产价值（不论是资本所得，利息或其他收入）的增加，只要不从RRSP里取出，是不用缴纳收入所得税或加拿大其他税。但是如果从注册退休储蓄计划中取款，所取出的钱是要按收入及取款时的税率而纳税（不管在注册退休储蓄计划里是什么类型的利润收入）。

比如：假设你2010年的边际税率是30%的话，那么放进RRSP的5,000，将可以使你为2010年少缴1,500元的税。你在2015年从RRSP里取出5,000元，当时的边际税率是40%，那么这5,000块钱将计入2015年的应纳税收入，按40%缴2,000元的税。

我的观点：RRSP是退休储蓄计划，如果你认为你已经有足够的退休储蓄，能够保证你退休以后的收入（调整通货膨胀影响以后）比现在还高，并且你现在过的已经是你理想中的生活，那么你可以不往RRSP存钱，你更不需要利用RRSP延税。