Medical Expense

Last Saturday, I volunteered at Immigrant Services Calgary helping low income families and new immigrants prepare their income tax returns.  To my surprise, the most common question they ask was not child tax benefit, RRSP, or RESP, the question that almost every family asked me was if they could claim medical expenses on their returns.  Here are some Q&A’s related to medical expenses:
Q: Can I claim medical expenses if I had no income?
A: If you have no earned income, you cannot claim medical expenses on your return. However, if you have a spouse or common-law partner who had income, he or she can claim your medical expenses on his or her return.

Q: Is there a minimum amount of expenses required before I can claim them?
A: Your medical expenses must be more than 3% of your net income to be of benefit. For example, if your net income was $14,000, your medical expenses would have to be more than $420 before they would lower your tax. If you are married or living common-law, you can combine your medical expenses with those of your spouse to reach the 3% threshold.

Q: Can I carry medical expenses forward?
A: Medical expenses must fall within a 12-month claim period that ends in 2010 (the current tax year). You can carry forward unclaimed medical expenses only if they occur within a 12-month claim period that ends in the tax year in which you claim them.

Example – expense from two years ago

You have a medical expense from December 2008 that you did not claim on your 2009 tax return. You cannot claim it this year, because the earliest 12-month period that ends in the current tax year is January 2, 2009 to January 1, 2010. The receipt does not fall in that claim period.

Education, Tuition, and Textbook Credits

In order to start a new life in Canada, a lot of immigrants choose to go back school to get a local degree. Do you know that as a student, no matter you are part-time or full-time student, part of the tuition and book costs can be used as a non-refundable credit.

Generally, you can claim tuition fees if you paid more than $100 for a course taken at the post-secondary level or for a course that develops or improves skills in an occupation and the educational institution.
Education amount:

• If you were enrolled full-time, you can claim $400 per month
• If you were enrolled part-time, you can claim $120 per month.

Textbook amount:
You can claim this amount only if you are entitled to claim the education amount. The amount is:

• $65 for each month you qualify for the full-time education amount; and
• $20 for each month you qualify for the part-time education amount

Most new immigrants don’t have much income the first few years after they move to Canada. As such, the tax payable would be quite low and could not fully utilize all the non-refundable credits (tuition/books is one of the non-refundable credits).
However, different from other non-refundable credits, you can carry forward unused tuition and education amounts until you have enough income to use them all up. Each year, you first apply the amounts that you have carried forward from last year. Then, if you still have taxable income, you apply whatever portion of current year tuition, education, and textbook amounts that you need to reduce your taxable income to zero. Any amounts that still remain can be carried forward to next year, or transferred to an eligible person.

儿童税务福利金小贴士

最近我帮助了不少家里有小孩的客户，很多家庭都在2010年收到了加拿大儿童税务福利金（CCTB）。如果家庭收入不错，每个月并不着急使用这笔钱，我给他们的建议是，可以给自己的孩子在银行开一个账户，并将收到的这笔儿童税务福利金存入该帐户。那么这笔钱和产生的利息将会作为孩子的收入。每年报税的时候，父母可以填写表格8814（用来给儿童报税）。国税局对待成人和儿童税的税收方式是不同的。一般情况下儿童税务福利金的额度是不会产生税的。但如果不存入孩子的账户，那么这笔收入就要算入父母的收入，并根据父母的税率来纳税。

日本核电站3号反应堆发生氢气爆炸，大家要注意的事情

日本福岛第一核电站3号反应堆发生氢气爆炸，钚泄露 危机涉及日本全境和亚太地区。钚是世界上毒性第二大的物质（世界上毒性第一大的物质为钋）。一片药片大小的钚，足以毒死2亿人，5克的钚足以毒死所有人类。钚的毒性比砒霜大4．86亿倍，比马钱子碱大约3．2亿倍。三号机里有钚，超剧毒，半衰期是24000年，祈祷吧。

日本福岛核电站泄露严重，中国中部、北部的同胞（尤其是沿海城市），为了预防核辐射（真的很严重！）在未来两三个月里如果刮东风、东北风、东南风的时候 出门带口罩、穿长衣（白色为好）、每天洗澡、多摄入含有碘的食物！尽可能不要过多接触海水，不要饮用海水淡化水和食用海鲜。
说几个注意的事项 1.附近飞鸟有没有突然死亡 2.附近水源处有没有大量鱼类死亡 3.蟑螂是极其敏感的生物，注意是否有大量的蟑螂出现。 4.花草反季节现象或突然枯萎。 5.用芹菜煮水饮用，这样可以最大程度清洁你的肺 6.胡萝卜生吃，熟食效果会差很多 7.清洗皮肤的水里点几滴碘酒 8.近期要食用加碘盐 这是我能告诉你们的，大家可以更多的去转载。 哪怕能多让一个人避免灾难，你就努力就非常值得！

BBC新闻：日本已经证实核泄露！现场人员紧急撤离，警告区扩至70km， 美军航母撤离， 日本向IAEA求援。亚洲地区的居民应采取必要措施。在出现下雨的24小时内待在家里，并关闭所有的门窗。穿能遮盖全身的衣物，并一定要遮盖脖子，辐射会第一时间命中甲状腺。请采取积极的额外防护措施。请相互告知。

BBC新闻台最新消息：日本政府证实，因第二波地震波及福岛县核子厂，辐射物质外泄抢救失败，开始漫延到亚洲区域国家，预计今日下午四点抵达菲律宾。要尽量提醒人们，在接下来的24小时内尽量不要外出，穿长袖衣服保护身体免受辐射伤害，尤其保护最易受害的颈项部位，请大家迅速把这信息传达给在亚洲各地的亲人和朋友。

朋友的建议

前一阵子，一个很好的朋友向我提建议说我的博客的内容太专业性了，一般没有会计税务知识的人很难看懂。即使是有相关知识背景的人读起来也很枯燥。我应该把我的博客做得更白话一些。真是一句话惊醒梦中人，仔细想想可不是吗，如果换做我，估计平时也不愿意读这些枯燥的税务条例的。

本来当时就想马上改，可是最近真是忙得手脚朝天，每天打电话问税务常识的，要求报税的，忙得不亦乐乎。但也是乐在其中。每次帮着解决完新的以前没碰到的问题就特别的兴奋，觉得帮助别人的同时，也让自己了解了更多的东西，同时也交了不少朋友。

打算以后不再把大段的税务条例放在我的博客上了。而是和大家分享我为客户做税的实际例子。如果大家有问题，我们也可以在这里讨论。

每周税务常识 （注册退休储蓄计划 RRSP 1）

从现在到3月1日是大家申请注册退休储蓄计划 （RRSP）的时候。我发现有很多人对于RRSP的了解都不全面，有些观点也不正确。我决定在以后的几个星期里专门就这个话题做一些详细的解释，并加以例子。

注册退休储蓄计划是只为加拿大人设立的储蓄和投资资产的账户，于1957年推出。其目的是促进雇员的退休储蓄。它必须遵守加拿大所得税法的相关的各种规定。规定包括每年向注册退休储蓄计划中的最大供款额度，供款时间，供款税收抵免，允许投入的资产，以及退休后要把钱转到注册退休收入基金（RRIF）里。

最大供款额度是你“挣”来的收入的18%。比如你的2009年的抵扣额度是5,000。如果你在从2009年1月1日至今日都没有往RRSP里存钱的话，那么你今年的RRSP存入额度等于：5,000 + ２０１０年挣来的收入 X 18%

RRSP存入额只能递减你的应纳税收入，而不能抵你的税。

允许投入的资产必须是“挣来”的收入，包括：工资，奖金，佣金，应纳税福利等受雇收入；房租收入；离婚赡养费。资产的种类包括：储蓄账户，保证投资证书（GICs），债券，抵押贷款，互惠基金，收益信托，法人股（股票），外国货币和劳工基金。

注：向RRSP里投资，操作上，和非注册投资账户没有太大的不同。在非注册账户里放的投资大部分也都可以放进RRSP账户，比如：股票，债券，基金，也可以放定期存款和活期存款。

RRSPs有五个影响：

1。对向注册退休储蓄计划中的供款（必须是从工作收入中取得）的税收是延迟到最终取出时缴纳的。但实际上这种税务的延迟是没有太多收益的。因为它实际上一种是累计负债，其增长速度和投资的增长速度是一样的。这种延税俗称的供款税收抵免。

比如，假设你2010年的边际税率是30%的话，那么放进RRSP的5,000，将可以使你为2010年少缴1,500元的税。当你70岁取钱时，这5,000块钱将按照你70岁时的税率缴税。

2。对于注册退休储蓄计划中在税后储蓄上赚取的收入，（抵扣额度）无论是在计划内还是取出，都是不征税的。对于那些享有较高税率的资产类别（％收入*％的税率），最好保留在计划内，实现最大限度地延税。

3。一个人在他退休取款时的边际税率可能会比当初申请抵扣额度时的边际税率高（或低）。边际税率的不同会导致取款时的补交罚款（或获得退款）。公式 = 边际税率%的变化）/（1 -供款时的税率）。也就是说，当你取款时的年收入少于当前存款时的收入，那么就少缴税；反之，则需要多缴税。一般来说，当人们退休后，收入将会少于工作时的收入，因而，当领取退休金时陆续取出RRSP，相对于工作时（收入较高时）要少缴税，这就 是所谓的RRSP的延税功能。

4。加拿大有很多为退休人员提供的福利项目（比如，＂低保＂老人金）。这些福利会因为退休人员收入的增加而相应的减少。通过将收入的税务延迟到退休后，会在退休取款时造成额外收入。这可能会相应减少有关的福利。

5。对于抵扣额度，可推迟到以后年度（预期边际税率较高的年度）。但是，对于这种延后，会有一个处罚。处罚等于抵扣额度可能在延迟这段时间内产生的收入。

比如：如果你2010年的边际税率不高，你估计2012年你的边际税率会比较高的话，你可以在2010年把钱存进RRSP，但把抵扣额度留到2012年使用。但是在2012年，你要向税务局缴纳抵扣额度可能在2011年和2012年产生的收入，作为延后的罚金。

RRSP的税收规定

在大多数情况下，向RRSPs中的供款是可以从应纳税收入中扣除，从而减少所得税额。由于加拿大采用累进税制，有最高边际税率的税收会降低。对于在该计划中的资产价值（不论是资本所得，利息或其他收入）的增加，只要不从RRSP里取出，是不用缴纳收入所得税或加拿大其他税。但是如果从注册退休储蓄计划中取款，所取出的钱是要按收入及取款时的税率而纳税（不管在注册退休储蓄计划里是什么类型的利润收入）。

比如：假设你2010年的边际税率是30%的话，那么放进RRSP的5,000，将可以使你为2010年少缴1,500元的税。你在2015年从RRSP里取出5,000元，当时的边际税率是40%，那么这5,000块钱将计入2015年的应纳税收入，按40%缴2,000元的税。

我的观点：RRSP是退休储蓄计划，如果你认为你已经有足够的退休储蓄，能够保证你退休以后的收入（调整通货膨胀影响以后）比现在还高，并且你现在过的已经是你理想中的生活，那么你可以不往RRSP存钱，你更不需要利用RRSP延税。

每周税务常识 (注册教育储蓄计划RESP)

什么是注册教育储蓄计划 (RESP)
注册教育储蓄计划(Registered Education Savings Plans，简称RESP)是加拿大政府依据所得税法(Income Tax Act) 所设立的旨在鼓励家长为子女高中毕业以后的继续教育而存的一种储蓄。如果要享受政府给予注册教育储蓄的特定优惠，该储蓄必须以后用于子女高中毕业以后的教育。这是为鼓励孩子们上大学，同时减轻高昂的学费给家长们带来的压力而推行的教育储蓄计划。

1998年以前政府只是给RESP利息延税的优惠。自1998年则开始对注册教育储蓄给予奖励补贴。补贴额为当年投入资金的20%，每名子女（0岁－17岁）每年最高可给予400加元，一生可给予最高7,200 ($400 x 18年)加元的补贴。这就是政府的CESG(Canada Education Savings Grant，加拿大教育储蓄奖金)计划。

2005年起又根据家庭收入追加每年最高100加元的补贴和对低收入家庭2004年12月1日以后出生小孩一次性的500加元补贴。即如果你的孩子在2004年1月1日之后出生﹐家庭淨收入在4万元以下﹐你只要开设RESP帐户，便可以立即得到500元加拿大学习基金(Canada Learning Bond, 简称CLB) 作为鼓励。之后只要你的家庭收入依然符合标准，每年都可以另外得到100元学习基金。学习基金完全是政府为高等教育设置的免费福利，不需要家长任何投入。

RESP的种类
大致说来，RESP 教育储蓄计划可分为两类：

1. 托管式计划(Group Plan)。是由教育基金公司专门管理的。目前，加拿大共有五家全国性的教育基金公司，它们分别是：1) Heritage Education Funds Inc. (Heritage Scholarship Trust Plan); 2) CST (Canada Scholarship Trust Plan); 3) USC (The USC Education Savings Plan Inc.); 4) CET (The Children's Education Funds Inc.); 5) Global (Global Education Trust Plan)。这些教育基金公司大都依托于某一非盈利的基金，因此本质上是非盈利机构。

托管式计划优点：第一， Group RESP 内的投资具有低风险甚至无风险的特征。由于政府规定教育基金公司只能将家长的储蓄投在有保证的优质债券和房屋贷款上，所以不存在投资的市场风险。第二， Group RESP 内的储蓄除了有净投资回报外，家长还可分享 Group 内的其他收益.。这些收益包括：如果由于某种原因有家长中途退出计划, 其会员费则被留在 Group 内，其 CESG 的投资收益部分也被留在 Group 内;教育基金公司时常会收到一些非盈利机构的捐赠，等等。由于这一原因，Group 计划内的总收益率要比在银行或其它互惠基金设立的帐户高得多。第三，Group 计划的管理费用较低。由于Group 计划所依托的基金是非盈利性的，因此，除了基金的信托费用和必要的行政费用外，没有其它管理费用或交易费用。

托管式计划也有一些局限，这主要是，同其它任何 Group 计划一样，参加 RESP Group 计划要缴纳一定的会员费 (Membership Fee)。这部分费用在计划到期时会退还给会员。但是，如果由于某种原因会员中途退出该计划，按教育基金公司规定，会员费是不予退还的。这是家长在加入 Group 计划时应该加以考虑的。

2. 自管式计划 (Individual Plan)。自管计划就是家长自己到政府授权办理 RESP 业务的金融机构 (通常是银行) 开设一个专门的帐户，然后开始每年的储蓄。

自管计划的优点：第一，家长有投资的自主权，可以自主决定将钱投在哪些项目上;二是家长可以决定随时停止储蓄计划而不会有任何损失。

自管计划的缺陷：第一，由于需要自己决定投资选择，对于大部分投资知识和时间有限的家长来说，通常很难做出正确的选择。而一旦选择了错误的投资，其储蓄不旦可能没有回报或者回报很低，甚至可能亏本。这样就有背于 RESP 计划的初衷，达不到资助孩子将来接受高等教育的目的。第二，由于银行是盈利性的金融机构，在银行开设的 RESP 帐户通常有较高的管理费用。这样，RESP 计划内的投资回报率就会大打折扣。

是否子女将来一定要读大学才能取回储蓄呢?
不是。但由于该储蓄是注册的教育储蓄，政府的补贴和免税增值政策也是针对其是教育储蓄的特性的，是父母、政府、基金公司三方的一个协定。因此，在取款时仍有一些规定。比如，1〕投入本金及本金利息在任何条件下均返还;2〕政府补贴及其利息，要求自开始储蓄计划后的25年内，读至少三个月、每周不少于10小时的高中毕业水平以上的任何课程; 3〕Enrolment费返还要求注册读两年或两年以上的课程。

如果做RESP计划后要长期离开加拿大怎么办呢?
如果长期离开，若仍在加拿大留有帐户，可仍自动转帐;若帐号关闭，可按年寄支票交储蓄款。若小孩也离开，可在其高中毕业后注册读书深造时，将其注册通知寄回领取RESP储蓄。储蓄机构会将钱划拨至客户个人帐号，并可自由支配。

加入RESP计划子女多大时必须取钱读书呢?
自加入RESP计划起25年之内必须将钱取出。这时政府的统一规定，与公司或RESP储蓄计划类型无关。如子女5岁时加入RESP计划，则30岁以前时必须注册读书取钱。

若小孩高中毕业后不接受任何进一步教育而使储蓄未用于教育上，则政府补贴的 20％ RESP 补贴和最高 5% 的附加补贴要求退还给政府。

如果子女将来不在加拿大接受高中毕业以后教育怎么办?
绝大多数公司的RESP计划认可世界各地的中专、大专、本科学校，甚至各类职业学校。一般而言，将来子女在包括中国在内的任何当地政府承认的学校接受高中毕业以后的继续教育，都可获得RESP计划认可。

RESP的储蓄供款额有限制吗?
最少储蓄供款额没有限制，只少许存一点也可以。但对最高储蓄供款额有限制。一个小孩，每年最高储蓄供款限额是4,000元，其中政府每年只对首2,000元给予20%的补贴和与收入挂钩的最高5%的附加补贴。终身供款限额是42,000元。政府CESG补贴额当年没有用完的可携带给以后年份，但每年$4000的供款额没有使用完的则不可以往以后年份携带。